Реклама на портале

Средние чистые активы формула. Что такое стоимость чистых активов? Понятие чистых активов

Расчет и анализ чистых активов актуальны для владельцев компании, инвесторов, деловых партнеров, кредитных и страховых компаний. Чистые активы компании – это показатель, который обязателен к расчету, в этой статье мы покажем по каким строкам баланса его рассчитывают, какие последствия это несет, какие есть способы его увеличения.

Из статьи вы узнаете:

Чистые активы - это...

Чистые активы (ЧА) - это средства, которые компания имеет от всех своих активов за вычетом общих обязательств. Другими словами, их стоимость указывает, сколько денег будет доступно компании, если они потребуются для оплаты всех существующих долговых обязательств, независимо от их срока погашения.

Важно! Часто можно видеть, что при определении чистых активов используют как синоним понятие собственных средств предприятия. Это неверно, в первую очередь, по самой сущности понятий: ЧА – актив компании, а собственный капитал – пассив. Понятия эти тесно связаны, но не идентичны.

Расчет ЧА является обязательным для организаций разных форм собственности. Определенного графика, когда считать этот показатель, не существует, он определяется не ре же одного раза в год и по мере необходимости.

Такая необходимость может возникнуть перед распределением прибыли. Собственникам необходимо понимать, могут ли они рассчитывать на дивиденды, которые выплачиваются за счет чистой прибыли. При этом действует правило – если в результате такой выплаты чистые активы станут меньше уставного капитала, выплачивать дивиденды в установленной сумме нельзя.

Например, по итогам года собрание учредителей приняло решение перечислить часть прибыли на дивиденды – 250 тыс. руб. Был составлен баланс с отражением планируемых выплат, который показал, что стоимость ЧА станет меньше уставного капитала. Решение о выплате было отменено.

Также необходимость расчета ЧА возникает, если один из учредителей решает выйти из общества. Действительная стоимость доли участника общества составляет часть стоимости ЧА ООО, она пропорциональна размеру его доли в уставной капитал. Такая доля может быть выдана деньгами или в натуральном выражении имуществом (с согласия собственника) в течение трех месяцев со дня подачи заявления о выходе. Уставной капитал в таком случае уменьшается.

Например, один из учредителей подал заявление о выходе из ООО. На момент образования общества его доля составляла 33,3%, а на искомую дату его доля составила 25%. Именно 25% от ЧА и будет выплачено учредителю.

Расчет чистых активов

Произвести расчет не сложно - все данные для этого присутствуют в финансовой отчетности компании, в том числе в балансе. Баланс – надежный источник информации для определения ЧА.

Все операции, связанные с величиной чистых активов, должны приниматься по стоимости, указанной в финансовой отчетности. Порядок расчета ЧА по балансу определен Министерством финансов Российской Федерации.

Формула чистых активов

Первый способ:

Стоимость чистых активов = (данные по разделам I и II баланса (строка 1600) – показатели по разделам IV и V (строки 1400 и 1500)) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170))

Второй способ даст такой же результат, только в качестве источника информации используем данные раздела III баланса:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)

Третий способ. Наиболее подробный вариант, который приводит к тем же результатам (Рис. 1):

Рис. 1. Чистые активы: формула расчета

Каждому предприятию необходимо разработать методику определения ЧА и закрепить эту процедуру в своей учетной политике. Смотри подробнее: образец учетной политики организации 2020 . Показатели на счетах забалансового учета в ЧА не учитываются.

Расчет чистых активов по балансу

Вычислим стоимость ЧА на примере. Используем баланс за 2018 год предприятия общественного питания ООО «Крот». Данные представлены в тысячах руб. (Таблица 1).

Таблица 1. Бухгалтерский баланс ООО «Крот»

На основании данных отчета определим ЧА за 2018 год. Используем первый способ расчета (см. формулу выше):

Стоимость чистых активов = (строка 1600) – (строки 1400 и 1500) + (Доходы будущих периодов (строка 1530) - Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170)) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Применим второй вариант. Результат будет идентичным:

Стоимость чистых активов = Итоговая сумма по разделу III баланса (строка 1300) + Доходы будущих периодов (строка 1530) – Задолженность участников по вкладам в уставной капитал (в составе строки 1170) = 223 тыс. руб.

Третий способ расчета:

ЧА = (ВА + ОА – ДУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП) = 322 – 99 = 223 тыс. руб.

Чистые активы ООО «Крот» на конец 2018 г. составили 223 тыс. руб. Мы выяснили, что для расчета можно использовать итоговые суммы баланса, разделов или отдельные строки, суть от этого не меняется – из общей стоимости имущества компании и ее прав вычитают ее обязательства.

Расскажем, как правильно идентифицировать активы и обязательства, оценить их, а затем на основе полученных данных рассчитать стоимость компании.

Справка о чистых активах

Расчет стоимости ЧА оформляют в виде справки. Поскольку унифицированной формы нет, за предприятием сохраняется право излагать информацию в свободной форме. Есть обязательные пункты, которые должен содержать документ (Рис. 2).

Рис. 2. Обязательные пункты для отражения в справке о чистых активах

Информацию о чистых активах допускается приводить в краткой форме – только величину ЧА и в подробной, с расшифровкой всех показателей. Форму, которую предприятие будет применять для официального оформления данных, необходимо прописать в учетной политике и утвердить образец у руководителя.

Рис. 3 Справка о стоимости чистых активов ООО «Крот»

Таким образом, ЧА – это прозрачный показатель, который по мере необходимости может рассчитываться по промежуточной или итоговой отчетности.

Анализ чистых активов

После завершения арифметических вычислений приступаем к анализу и интерпритации полученных результатов.

Чистые активы должны быть положительными и превышать уставной капитал. Это свидетельствует о стабильности и платежеспособности компании.

Анализ платежеспособности компании на базе расчета чистых активов.

Отрицательное значение - показатель низкой платежеспособности компании. Высока вероятность скорого банкротства организации, неспособности рассчитаться по долгам. Однако в этой ситуации следует учитывать особые обстоятельства. Например, компания только что создана и еще не покрыла свои расходы, или компания получила крупный кредит на расширение.

Помимо того, что сумму чистых активов требуется знать на определенную дату, важно видеть их динамику: рост или снижение на протяжении ряда лет. Проведем анализ на примере ООО «Крот» по данным баланса из таблицы 1.

Рис. 4. Динамика роста чистых активов ООО «Крот»

Чистые активы ООО "Крот" равномерно увеличиваются на протяжении пяти лет: от 45 тыс. в 2014 г. до 223 тыс. в 2018 г., несмотря на то, что внеоборотные средства первые три года уменьшались.

Бывают ситуации, когда ЧА не просто снижаются, а падают до отрицательной величины. Налоговые инспекторы анализирует финансовую отчетность компаний и выявляют тех, чьи чистые активы ниже уставного капитала. Рассмотрим, чем грозят предприятию отрицательные ЧА.

Отрицательные чистые активы

Естественной считается ситуация, когда чистые активы являются отрицательными в первый год работы - в этом случае они могут быть ниже уставного капитала. Развивая производство, предприятие выходит на прибыльный уровень и ЧА начинают расти. Если этого не происходит, необходимо уменьшить уставной капитал до уровня чистых активов.

Однако уменьшать уставной капитал ниже минимального запрещено. Если величина ЧА ниже минимального уставного капитала на протяжении более двух лет, следует подать документы на добровольную ликвидацию.

До истечения двухлетнего срока предприятие имеет возможность принять превентивные меры, чтобы избежать негативного сценария. После того, как ЧА будут сжаты до значения ниже капитала, указанного в Уставе, владельцы должны либо увеличить общую сумму ЧА, либо уменьшить сумму уставного капитала. Владельцы должны принять решение в течение первой половины года после отчетного.

Если предприятие приходит к решению об уменьшении уставного капитала, необходимо уведомить об этом кредиторов и в течение трех дней сообщить о событии в налоговые органы.

Если уставный капитал минимален, а собственный капитал ниже, существует реальная угроза ликвидации. Налоговая по собственной инициативе может подать иск о ликвидации предприятия в арбитражный суд. В иске они должны обосновать свое требование, но окончательный вердикт остается на усмотрение судей.

При рассмотрении каждого дела суды тщательно анализируют ситуацию. Если фирма сможет исполнить обязательства перед бюджетом и кредиторами, в ликвидации будет отказано.

Увеличение чистых активов

Существует несколько путей увеличения ЧА:

  • дополнительные вложения участников общества;
  • проверка кредиторской задолженности;
  • переоценка имущества в бухгалтерском учете.

Дополнительные вложения участников общества в уставной капитал увеличивают сумму в строке 1310 баланса. Это могут быть как деньги, так и имущество (в случае, если подобный вариант прописан в Уставе). Безналичные средства перечисляются на банковский счет предприятия, ценные вещи передаются по акту.

Например, общим собранием участников общества принято решение об увеличении уставного капитала на 35 тыс. руб. Каждый участник общества внес дополнительный вклад пропорционально размеру своей доли в уставном капитале общества.

Кроме того, учредители могут внести вклад на пополнение резервного капитала, отображаемого по строке 1360 баланса. Такой вклад не увеличивает уставной капитал. Например, общим собранием учредителей принято решение об увеличении резервного капитала за счет внесения каждым из учредителей по 45 тыс. руб.

Проверка кредиторской задолженности состоит в инвентаризации расчетов с поставщиками и партнерами по бизнесу и списание долгов, которые числятся сверх сроков исковой давности.

Например, компания получила от поставщика товары на сумму 54 тыс. руб. и не оплатила поставку. Срок оплаты не был установлен, и поставщик за три последующих года не предпринял никаких действий по взысканию долга. После истечения срока исковой давности руководитель компании по результатам инвентаризации оформил приказ о списании этой задолженности.

Важно отметить, что такой способ приводит к росту налогооблагаемой базы.

Переоценка имущества в бухгалтерском учете. Увеличить его можно за счет переоценки нематериальных средств: результатов научных исследований, баз данных, изобретений, товарных знаков и подобное.

К примеру, предприятие численностью 90 человек занимается проектированием и разработкой баз данных. С целью увеличение ЧА была проведена переоценка объекта нематериальных средств – исключительных прав на изобретение. Первоначальная балансовая стоимость объекта после переоценки увеличилась на 17 тыс. руб., что и составило сумму дооценки.

Увеличить добавочный капитал также можно за счет переоценки основных средств. Такую переоценку можно проводить не чаще одного раза в год. Основные средства переоцениваются путем приведения первоначальной стоимости в соответствие с их рыночной ценой.

Например, организация провела переоценку основных средств, приведя их первоначальную стоимость в соответствие с рыночной ценой. Были рассчитаны коэффициент износа и пересчитана сумма амортизации. Стоимость основных средств в результате увеличилась на 83 тыс. руб.

Важно помнить, что дооценка увеличивает сумму амортизационных отчислений и снижает прибыль организации.

Необходимо понимать, что перечисленные способы увеличения ЧА не приведут к повышению эффективности работы предприятия, они дадут лишь отсрочку для того, чтобы улучшить ситуацию не только в балансе, но и на деле.

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

Общие понятия

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта. Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности. Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств. Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014 . Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

  • публичные либо непубличные акционерные общества;
  • государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
  • общества с ограниченной ответственностью;
  • производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО - ДУ - ЗА) - (ОБ - ДБП),

  • АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
  • ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
  • ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
  • ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
  • ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

ЧА = (строка 1600 - ДУ) - (строка 1400 + строка 1500 - ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально. Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н. Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз ). В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Как рассчитать чистые активы по балансу, пример

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 - 0) - (12 930 - 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия. Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами. Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

рубль, тыс. руб., млн. руб., млрд. руб.

Объяснение сущности показателя стоимости чистых активов

Чистые активы (англоязычный аналог Net assets) – сумма активов за вычетом обязательств компании. Этот показатель позволяет примерно понять стоимость компании в случае ее немедленной ликвидации. Конечно, реальная рыночная стоимость отдельных активов может быть занижена или завышена по сравнению с балансовой стоимостью. Однако, такой показатель применяется в случае отсутствия доступа к внутренней отчетности компании.

Нормативное значение показателя стоимости чистых активов:

Кредиторы используют показатель для того, чтобы примерно оценить уровень своей защищенности. Стоимость чистых активов, равна нулю или ниже, будет говорить о высоком риске при кредитовании компании, ведь в случае банкротства не все требования заинтересованных сторон будут удовлетворены. Высокое положительное значение (относительно общей суммы активов) можно считать нормативным.

Расчет этого показателя регламентирован приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н.

Направления решения проблемы нахождения показателя вне нормативных пределов

Возобновить рост чистых активов возможно только в условиях возобновления рентабельной деятельности. Резерв снижения расходов и повышения суммы доходов может находиться во всех сферах деятельности компании.

Формула расчета:

Чистые активы = Активы – Текущие обязательства – Долгосрочные обязательства – Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал + Доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи

Чистые активы = Активы (без учета дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) – Обязательства (без учета доходов будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи)

Примечания:

1. Внебалансовые активы и обязательства при расчёте чистых активов не учитываются.

2. Такие показатели, как «Доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи» и «Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал» обычно не отражаются в балансе компаний.

Пример расчета:

Компания ОАО «Веб-Инновация-плюс»

Единица измерения: тыс. руб.

Баланс На 31 12 2016 На 31 12 2015
Активы
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I 786 634
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Дебиторская задолженность 6 7
- дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал 0 0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II 497 465
Баланс 1283 1099
Пассивы
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III 653 534
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV 105 106
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Доходы будущих периодов 6 5
- доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи 0 0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V 525 459
Баланс 1283 1099

Стоимость чистых активов (2016 г.) = 1283 – 105 – 525= 653 тыс. руб.

Стоимость чистых активов (2015 г.) = 1099 – 106 – 459= 534 тыс. руб.

Сумма чистых активов растет в течение 2015-2016 гг. с 534 тыс. руб. до 653 тыс. руб., что свидетельствует о повышении благосостояния инвесторов, улучшении защищенности кредиторов. Таким образом, финансовое положение компании становится более устойчивым. ОАО «Веб-Инновация-плюс» стоит продолжать работать в том же направлении.

Финансовое состояние компании оценивают, в том числе, по величине чистых активов. Поскольку это стоимость всего имущества за минусом кредиторских обязательств. В статье формула расчета чистых активов в 2018 году по балансу 2017 года с примерами.

Чистые активы в 2018 году: общие положения

Ежедневно компании использует в обороте объекты, находящиеся в ее собственности. К примеру, здания, офисы, земля, деньги и т.д. Это и есть активы организации. Но это лишь малая часть финансовой составляющей, ведь зачастую у компаний есть и обязательства: кредиты, займы, долги перед партнерами. Поэтому важно знать, какой величиной ЧА располагает компания.

Чистые активы (ЧА) – это собственные средства, которые останутся у компании после расчетов со всеми кредиторами. Поэтому зачастую этот показатель используют, чтобы всецело оценить финансовое благополучие организации. Также величина чистых активов может понадобиться и в иных случаях.

Схема. Когда нужен расчет чистых активов компании

Формула и порядок расчета чистых активов в 2018 году

Величину ЧА компании определяют исходя из показателей бухгалтерского баланса. Такой порядок официально утвержден приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н, по которому в расчет чистых активов в 2018 году нужно включать:
– внеоборотные активы: ОС, нематериальны активы, незавершенное производство и др.;
– оборотные активы: запасы, НДС по приобретенным ценностям, деньги;
– краткосрочные обязательства по кредитам и займам;
– долгосрочные обязательства по кредитам и займам;
– кредиторская задолженность;
– прочие активы из разделов IV и V формы бухбаланса.

Расчет ЧА для ООО и АО одинаковый, используйте для этого формулу:

ЧА = КР – ДЗ + ДБП,
где ЧА – чистые активы,
КР – Капитал и резервы (строка 1300 баланса),
ДЗ – дебиторская задолженность участникам по вкладам и уставный капитал (в стр. 1230 баланса только сумма задолженности участников (учредителей) в уставный капитал – дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал»),
ДБП – доходы будущих периодов (строка1530 – кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов»).

Пример расчета чистых активов по балансу
Главбух ООО «Альянс» для расчета чистых активов использует показатели бухбаланса. На конец 2017 года балансу общая сумма активов равна:
– долгосрочные обязательства – 35 млн рублей;
– краткосрочные обязательства – 15 млн рублей;
– доходы будущих периодов – 500 тыс. рублей.
Стоимость чистых активов ООО составит – 15 500 000 рублей (35 000 000 – 15 000 000 – 5 000 000 + 500 000).

Оценка и способы увеличения чистых активов

Финансовое благополучие компании напрямую зависит от вложений, а также верного расходования активов для погашения обязательств. Поэтому необходимо оценить ее платежеспособность. для этого сравните показатели ЧА с объемом статусного капитала. Затем по итоговым данным, проанализируйте выявленные изменения.

Главное в оценке это понять, сколько составляет разница между платежеспособностью и кредитоспособностью организации. Причем второй показатель, это возможность компании отвечать по всем своим обязательствам. К примеру, платить налоги и взносы, кредиты, а также объемы задолженностей за поставки товаров.

Оценку ЧА компании проводят и налоговые инспекторы. Они могут занести ее в «черный список», если чистые активы оказались меньше основных материальных ценностей. Поскольку мизерная величина чистых активов это следствие больших финансовых потерь. А значит, налоговики заинтересуются, с чем связаны убытки и могут вызвать директора на комиссию для разъяснительных мероприятий. Их цель, чтобы компания увеличила чистые активы, в противном случае она обанкротится, либо будет ликвидирована. Итоги оценки могут быть следующие.

Чистые активы равны уставному капиталу. Компания рискует, если итоги оценки оказались таковыми. Ведь если участник выйдет из состава организации, то вся задолженность перед ним будет списана за счет уменьшения уставного капитала. А значит, увеличения доли оставшихся участников не произойдет.

Чистые активы меньше уставного капитала. Если оценка показала такой результат, то срочно применяйте меры по увеличению ЧА или уменьшения уставного капитала. Способы разные, их вы сможете узнать ниже в статье.

Рассмотрим на примере, когда ЧА меньше уставного капитала. Заданное значение у нас – 600 тыс. рублей, такая величина ЧА оказалась в конце 2017 года. Поэтому следует провести мероприятия по снижению уставного капитала. Раньше он был 800 тыс. руб., теперь планку опустите до 600 тыс. руб. Для этого:
– внесите изменения в устав предприятия. В этом случае, уменьшится доля каждого из выходящих из состава участников. Поэтому правки устава уберегут от претензий.
– на сумму выплаты вышедшего участника снизьте размер уставного капитала, предварительно проведя расчет. К примеру, участников 6, выплата на одного выходящего – 120 тыс. рублей. В итоге, капитал будет равен – 680 000 рублей (800 000 – 120 000).

Чистые активы больше уставного капитала. В этом случае, компании опасаться нечего. Единственное что при выходе участника, ему надо выдать выплату исходя их разницы между стоимостью ЧА и уставным капиталом.

Рассмотрим на примере. В составе ООО – 5 участников, уставный капитал – 500 тыс. руб., чистые активы – 650 тыс. руб. Определим размер доли, каждого выходящего участника: 130 000 руб. (650 000 / 5 чел.). Затем рассчитаем разницу ЧА и уставного капитала: 150 000 руб. (650 000 - 500 000). Доля каждого участника – 130 тыс. рублей, это меньше разницы активов – 150 тыс. рублей. Тогда при выходе одного из участников, доля оставшихся вырастет с 100 тыс. рублей до 125 тыс. рублей (500 000 /5 чел. и 500 000 /4 чел.).

Способы увеличения чистых активов в 2018 году

Компании сами выбирают способ, как увеличить стоимость своих ЧА. Но в списке законных способов, числятся следующие:
– переоценка основных средств;
– безвозмездное получение имущества от учредителей или акционеров;
– вклады в имущество от акционеров;
– оприходование в бухгалтерском учете излишков по итогам инвентаризации.

Как сформировать и проверить бухбаланс

Расскажем алгоритм действий на примере БухСофт Онлайн .

1. Формируем проводки по всем операциям: Журнал операций, кнопка «Заполнить». Заполняем журнал операций за весь период работы.

2. Затем нужно закрыть счета последовательно за каждый месяц (определить финансовый результат). Далее формируются проводки по закрытию года. Нажимаем «Заполнить» в Журнале операций. После этого нужно проверить корректность отражения данных по регистру бухучета: Журнал операций/Отчеты/В разрезе аналитики - Сальдо по дебету и по кредиту должно быть одинаковым, счета 90, 91, 99 не должны иметь остатка на конец года. Если одно из пунктов не выполнено, нужно проверять корректность ведения учета.

3. В модуле «Подготовка отчетности», выберите нужный год. Затем в разделе «Баланс» выберите отчетность.

Выберите нужный период и нажмите «Заполнить». Программа заполнит отчетность на основании данных Бухгалтерии. Сам файл можно будет увидеть, сохранить или распечатать данные во вкладке Готовые отчеты.

Чтобы оценить, каким является финансовое положение предприятия в конкретном периоде, стоит внимательно изучить баланс на отчетную дату. Именно в нем указаны основные цифровые показатели его деятельности. Чтобы правильно провести всех норм, созданы специальные формулы.

Расчеты требуют особой точности, чтобы правильно определить положение дел на предприятии.

Суть понятия чистых активов

Одним из наиболее важных показателей является размер чистых активов (далее ЧА).

Причиной этого является то, что именно этот показатель размер имущества предприятия, из которого уже вычтены все обязательства, которые оно имеет перед партнерами своей деятельности.

Этот лакмус финансовой самостоятельности фирмы регламентируется Министерством финансов РФ, а также Федеральной комиссией, которая контролирует работу рынка ЦБ. Их указания разработаны для ООО, но из-за того, что для других типов организаций не выделено отдельно это понятие в нормативном акте, поэтому действие Указа распространяется и на другие организационные формы ведения экономической деятельности компаний.

Чистые активы считаются наиболее эффективным показателем состояния компании на дату определения данного показателя.

Именно по их размеру оценивают:

  • состояние финансового здоровья организации;
  • эффективность, выбранной стратегии компании;
  • финансовую состоятельность фирмы;
  • стоимость долевых частей участников бизнеса.

ЧА относят к наиболее важным показателям, как баланса, так и в деятельности компании в целом. Поэтому их определению и поддержанию на достойном уровне необходимо уделять максимум внимания.

Что входит в структуру ЧА

В наиболее простом понимании данный показатель указывает размер собственного имущества владельцев компании. То есть, это то, что останется у них после оплаты всех своих задолженностей партнерам, государственным структурам и другим особам, которым задолжала компания.

Иными словами можно выразить суть этого понятия, как разницу между цифрой абсолютно всех активов предприятия, а также его пассивами. Именно эти показатели и составляют структуру данного показателя.

Все активы составлены из определенных строк одного из самых важных документов бухгалтерской отчетности, баланса:

  • группа, состоящая из элементов внеоборотного имущества предприятия;
  • активы, которые находятся в обороте на протяжении ведения основной деятельности фирмы.

Первая группа – это данные из первой части баланса.

К ней относят:

  • собственность нематериального характера;
  • основные средства;
  • строительные работы, что еще не закончились;
  • инвестиции в ценности материального характера, которые являют собой вклады с целью получения максимального дохода;
  • инвестиции на длительный период.

Вторую группу структурных элементов расчета указанного показателя следует искать в следующей части главного отчетного документа бухгалтеров.

Финансисты относят к группе активов в обороте нижеприведенные данные о деятельности компании:

  • запасы, а также НДС на приобретенное имущество, обязательства дебиторов;
  • недолгосрочные инвестиции;
  • денежные ресурсы, а также другие средства в обороте.

Не включают в структуру ЧА реальные траты, что имели место при выкупе акций в собственное владение, для запланированной перепродажи или уничтожения. Кроме этого, к оборотным активам не стоит относить и невнесенные паевые средства акционеров в уставной капитал.

Пассивы, которые уменьшают величину чистых активов, включают в себя:

  • суммы долгов по краткосрочным займам;
  • суммы, необходимые на погашение долгосрочных кредитов;
  • кредиторскую задолженность;
  • невыплаченную прибыль инвесторов и акционеров;
  • резервные суммы доходов;
  • другие обязательства, полученные на короткий период времени.

Составляющими могут быть и любые другие показатели, которые по своей сути относятся к ресурсам компании или ее обязательствам перед кредиторами.

Расчет величины чистых активов можно узнать из видео.

Где искать данные для расчета ЧА

Чистые активы являют собой собственности владельцев компании, которая осталась бы у них, если они вернули бы суммы всех своих кредиторам. Каждый из показателей, необходимых для расчета этой цифры, необходимо искать в балансе за текущий период, который берется к расчету.

Внимание следует обратить оба раздела данного финансового документа. Практически все показатели каждого раздела необходимо учитывать при расчетах.

Исключением являются размеры сумм, внесенных учредителями для пополнения уставного капитала, так как данные показатели уже учтены в других строках баланса. Кроме этого не учитывается и сумма самого уставного капитала и прибыли, которая еще отнесена к нераспределенной.

Они отображены в разделе № 3 под названием «Капитал и резервы».

Все другие показатели необходимо учитывать при расчете чистых активов предприятия. То есть, для определения этой суммы всю информацию можно получить из бухгалтерского баланса.

Считают размер ЧА в начале и в конце года. Он указывается в строках об изменениях капитала финансовой формы № 3 всеми организациями, независимо от формы организации бизнеса.

Расчет чистых активов по балансу: формула определения

Чтобы узнать размер ЧА, необходимо провести расчет по формуле, которая получается уже из самого понятия данного термина.

Но, исходя из балансовых данных, она будет иметь немного конкретизированный вид, а именно:

ЧА = СТРб 1600 (либо СТРб 1100+1200) – неоплаты учредителей (СТРб 1400 + СТРб 1500),

Кроме балансовых показателей, можно учитывать еще данные по бухгалтерскому учету. Суть данного расчета заключается в том, чтобы провести расчет с использованием сумм, которые числятся на определенных бухгалтерских счетах.

В данном случае формула будет выглядеть следующим образом:

ЧА = СТРб 1300 – 75 + кредитовое сальдо по счету 98,

  • строка 1300 бухгалтерского баланса – это капитал и резервы;
  • по дебету счета 75 являет собой сумму задолженности участников по вкладам в уставной капитал, а кредитовый остаток по счету 98 — это доходы будущих периодов.

Правильный расчет ЧА на примере

Чтобы рассчитывать чистые активы, необходимо оценить на примере один из случаев.

Актив Сумма, руб.
1. Внеоборотные:
— средств 1 000 тыс.
— капитальные вложения в незавершенное строительство 500 тыс.
— долгосрочное инвестирование 300 тыс.
2. Оборотные:
— запасы 100 тыс.
— задолженность дебиторов 400 тыс.
в т.ч. Неоплаченные суммы учредителями на пополнение УК 50 тыс.
Пассив баланса
3. Капитал и резервы
— УК 100 тыс.
— Нераспределенный доход 900 тыс.
4. Задолженность на длительный срок:
— долгосрочные займы 500 тыс.
5. Займы на короткий период:
— краткосрочные кредиты 200 тыс.
— задолженность перед бюджетом 100 тыс.
— другие обязательства краткосрочного характера 800 тыс.

В данном варианте расчет будет проводиться следующим образом:

А-в = 1000 тыс.+500 тыс.+300 тыс.+ тыс.+400 тыс. =2 300 тыс. (рублей)

Как видим, в учет не пошла сумма 50 тыс. рублей, так как невнесенные суммы учредителей для уставного капитала не берутся к вниманию.

П-в = 500 тыс.+200 тыс.+100 тыс.+800 тыс.=1600 тыс. (рублей).

В пассиве не берутся к расчету показатели капитала и резервов.

То есть, показатель чистых активов по балансу предприятия с указанными данными будет равен:

ЧА = 2300тыс.-1600тыс.=700 тыс.(рублей).

Достаточно неплохой показатель финансовой деятельности компании.

Другие способы расчета чистых активов

Но указанные расчеты – это формула, которую разработало Министерство финансов.

Практикующие бухгалтера имеют немного другой подход к расчету, который предполагает немного адаптированную схему определения размера чистых активов:

Чистые активы = (СТРб1600 – счет75) – (СТРб1400+СТРб1400-СТРб1530).

Эта формула абсолютно не исключает ту, которую разработал Минфин, она наоборот, даже более полно отображает рекомендации Указов этой государственной структуры по расчету чистого актива.

Почему ЧА бывают отрицательными

Негативным считается показатель, когда размер чистых активов имеет отрицательную величину. Такое состояние указывает на то, что компания задолжает больше, чем имеет.

Если придется сразу возвратить все долги, то она останется банкротом.

На фирмах, где возник минус ЧА, для описания состояния используется термин о недостаточности имущества. Он указывает на то, что предприятие обязано снижать параметр своего уставного капитала или останавливать деятельность.

Согласно ст.20 Закона об ООО , если у предприятия чистые активы на конкретную дату меньше тех, которые установлены Федеральным законам о регистрации и деятельности предприятий, то предполагается ликвидация.

Минусовый остаток величины чистых активов указывает на бизнеса и от их кредиторов, а также займов.

Почему важно контролировать ЧА

Именно чистые активы, то есть, их размер, являются очень информативными в процессе определения результативности деятельности компании. Их размер определяет финансовую состоятельность и самостоятельность компании.

Если предприятие планирует продолжать свою деятельность, то ЧА должны иметь положительный показатель.

Кроме этого, успешность компании требует их превышение над уровнем уставного капитала.

Это укажет на то, что фирма смогла не потратить зря изначальные взносы, а даже приумножила их. Обеспечить это поможет эффективная деятельность компании по выбранному направлению, которая будет направлена на максимальное удовлетворение интересов клиентов, что приведет к реализации своих товаров и услуг.

О способе расчета чистых активов узнайте из видео.

Вконтакте