Монтажные работы

Транспортный налог: код льготы. Код льготы по транспортному налогу Код льготы в декларации по транспортному налогу

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год - до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г. , а за 2019 год - до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. - до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
- 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
- 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
чернобыльцы - за одно транспортное средство;
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено "Персональные права.ру"

За каждую транспортную единицу имущества требуется производить налоговые отчисления. Вносить их полагается собственнику средства передвижения. Некоторым группам населения, обладающим особым статусом, как на общероссийском, так и на уровне местной власти предоставляются скидки по налогу на транспорт. Для регистрации и предоставления льготы достаточно оставить в любом отделении налоговой инспекции заявление и приложить к нему доказательство льготного права в виде специального документа.

Транспортный налог – сбор средств в бюджет местной власти, производимый с обладателей транспорта. Взятые с плательщиков налоговые суммы поступают на ремонт, эксплуатацию и реконструкцию автодорог. Несмотря на то, что деньги перечисляются в местные бюджетные органы, федеральная власть также принимают участие в некоторых направлениях, связанных с транспортным налогообложением:

определяются объекты, с которых производятся отчисления в казну бюджета;
указывается методика определения налоговой базы;
устанавливается периодичность взимания налога;
указываются предельные значения налоговых ставок.

К юрисдикции властей местного уровня относятся следующие функции:

установление времени оплаты и
определение скидок по транспортному налогу.

Предметами транспортного сбора по 358 статье НК РФ являются:

автобусы;
катера и моторные лодки;
автомобили;
теплоходы;
мотоциклы;
мотороллеры;
тракторы;
мотосани;
самолеты;
вертолеты;
парусные суда, в том числе яхты;
снегоходы.

Тарифы по определению величины налогового сбора на транспорт зависят от двух составляющих:

1.Мощность или количество лошадиных сил используется для легкого и грузового видов транспорта:

реактивная тяга – для воздушного транспорта, имеющего реактивный двигатель;
единица транспорта – для всех водных и воздушных средств;
тоннаж – для буксиров на воде.

Кто оплачивает транспортный налог

По статье 357 НК РФ к плательщикам транспортного налогового сбора причисляются все граждане, имеющие в своем распоряжении какой-либо вид транспорта. Даже если автомобиль длительное время находится в ремонте или разобран на запчасти, но при этом он стоит на учете в ГИБДД, его владельцу придется ежегодно вносить за него плату.

При сдаче автомобиля в аренду обязанность по внесению налогового отчисления лежит также на его хозяине. При передаче транспорта в лизинг ситуация по внесению налога будет зависеть от условий, прописанных в заключенном договоре.

Если собственник автомобиля за год менялся несколько раз, то оплачивать налоговый сбор на транспортное средство должен каждый из владельцев. При этом в расчет идет полное количество месяцев, когда собственник владел автомобилем. При смене хотя бы 2-х владельцев за 1 средство транспорта начисляется налог за 13 месяцев.

Не оплачивают налог на транспорт FIFA, а также национальные футбольные ассоциации.

Как оформить льготу по транспортному налогу

Некоторые категории населения имеют право на скидку при расчете налоговых отчислений за транспорт. Для обретения льготы следует подать заявление с указанием причины, по которой конкретному гражданину должна быть предоставлена скидка. Бланк заявления имеется в отделении любой налоговой. Его также можно скачать на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/5686398/. Или скачать пройдя по данной .

Заявительная форма предоставляется на 4-х страницах. 1-ая заполняется в обязательном порядке. Далее для оформления льготы по налоговому отчислению за транспортное средство требуется внести записи во 2-ой лист, 3-ий и 4-ый листы оформляются только, если потребуется получить скидку по налогу на землю или имуществу.

Важно! Льгота предоставляется только на один автомобиль тому гражданину, который обладает правом на преференции.

При заполнении заявления требуется указать:

основные сведения владельца автомобиля;
вид, марку и госномер машины;
срок действия льготы;
льготный документ и его основные данные: дата выдачи, серия и номер.

Каждая льгота имеет свой код, который утвержден в Приказе МНС № БГ-3-21/724 от 29/12/2003 года (пункт 6.2).

Код льготы	Наименование льготы	Основание
20200	Льготы, прописанные в законах субъектов РФ, в т.ч.	Статья 356 НК РФ
20210	В виде полной отмены оплаты налогового отчисления	Статья 356 НК РФ
20220	В виде понижения суммы отчислений	Статья 356 НК РФ
20230	В виде снижения ставки	Статья 356 НК РФ
30200	Льготы, предлагаемые по международному договору	Статья 7 НК РФ

Заявить на предоставление льготы можно в течение 3-х лет с момента получения такого права. Все переплаченные суммы за предыдущие периоды будут возвращены или направлены в зачет погашения последующих платежей.

Помимо заявления для получения льготы по налоговым отчислениям на машину требуется приложить копии установленных законодательством бумаг:

ИНН владельца;
ПТС автомобиля;
документ или справка, свидетельствующие о праве владения автомобилем;
документ, подтверждающий льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности.

Федеральная льгота

Согласно 358 статье НК РФ не выплачивают полностью налог следующие категории владельцев транспорта:

хозяева лодок, движение которых осуществляется с помощью весел;
владельцы судов, занимающихся промысловой деятельностью;
собственники сельхозтехники;
владельцы транспорта, который был угнан;
лица с инвалидностью, чье транспортное средство переоборудовано под их нужды;
бизнесмены, занимающиеся пассажирскими перевозками.

Если гражданин считается хозяином нескольких средств транспорта, то налоговая скидка распространяется только на те отчисления в бюджет, которые имеют документальное подтверждение этого.

Видео – Закон об освобождении от транспортно налога электромобилей

Региональные льготы

Герои РФ и Советского Союза;
все, кто принимал участие в боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне;
узники концлагерей;
лица с инвалидностью, подтвержденной справками I и II групп;
отец или мать из семьи, где воспитываются 3 и более детей;
собственники транспорта с мощностью, имеющей ограничение до 70 л.с.;
ликвидаторы Чернобыльской аварии;
участники испытаний ядерного и термоядерного оружия.

Важно! Льготы не предполагаются для воздушного и водного транспорта, мотосаней и снегоходов.

Порядок и сроки оплаты налога на автомобиль

Временным интервалом для транспортного сбора в налоговую инспекцию является календарный год. С 2016 года определены новые сроки его оплаты. Теперь обязанностью каждого хозяина машины является внесение отчисления в местный бюджет до 1 декабря года, идущего за истекшим налоговым сроком. Например, за 2017 год налог на автомобиль следует заплатить до 01/12/2018 года

Ежегодно на каждое зарегистрированное средство в ГИБДД его хозяину присылается уведомление с рассчитанной суммой транспортного налога. Оно должно поступить не менее, чем за месяц до срока оплаты. При наличии такого документа владелец автомобиля в установленный законом временной интервал должен внести требуемую сумму по указанным в уведомлении реквизитам. Провести операцию оплаты можно:

в любом отделении банка;
в банкомате;
через интернет на сайте ФНС в разделе «Заплати налоги».

После внесения платежа квитанцию следует сохранять.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Юридические лица, имеющие на своем балансе транспорт, обязаны выплачивать за каждое из них налоговый сбор. В отличии от физических лиц пересылка уведомлений для организаций с готовой расчетной цифрой к оплате не предусмотрена. Расчет налогового сбора производится непосредственно на предприятии. Разнятся и сроки оплаты транспортного налога юридических лиц от физических. Организация должна оплатить транспортный сбор до 1 февраля того года, который идет за отчетным. Например, налог за 2017 год предприятие должно самостоятельно рассчитать и оплатить до 1 февраля 2018 года.

Не только граждане имеют налоговые скидки на транспортное средство. Для некоторых организаций также установлены преференции, если они занимаются следующими видами деятельности:

перевозка пассажиров городским транспортом;
представители особых экономических зон;
предприятия дорожного хозяйства;
детские дома;
организации, предлагающие ритуальные услуги;
медицинские учреждения;
образовательные учреждения;
автомобили, используемые в организации, с мощностью менее 70 л.с.

Организация имеет право оформить вычет для уменьшения налогового сбора на автомобиль массой свыше 12 тонн. Сумма уменьшения берется из размера платы за возмещение вреда автодорогам.

Важно! В отличии от физических лиц организации обязаны ежегодно указывать в предоставляемых в налоговую инспекцию расчетах, которые они производят самостоятельно, основания для предоставления льготы.

Льготы для пенсионеров

Власти в каждом регионе принимают решение о предоставлении или нет льгот на транспортный налог для пенсионеров. Имеются разные условия получения льготной скидки:

полное освобождение от налога, но только на 1 автомобиль;
частичная скидка в виде 20%-50%;
скидка для автомобилей отечественного производства;
льгота для транспортных средств до определенной мощности.

Для московских пенсионеров, если они не являются ветеранами боевых действий или инвалидами, льгота не предусматривается. Для пожилых людей Санкт-Петербурга имеется полное освобождение от налога, если автомобиль отечественного производства и его мощность менее 150 л.с. Пенсионеры Кировской области платят только 50% за транспорт с мощностью до 150 л.с. Красноярский край освободил от полной оплаты налога своих граждан пенсионного возраста, если мощность автомобиля менее 100 л.с.

Отказ от предоставления льготы

Отказ от предоставления скидки на автомобиль в налоговом органе происходит в следующих ситуациях:

Льготы предоставляются в том ГИБДД, где проходил регистрацию автомобиль. Если гражданин проживает в другой местности, где он подходит под категорию льготника, а там, где автомобиль поставлен на учет, такой льготы нет, то он не имеет право на нее претендовать.
Если хозяин машины предоставил не полный пакет требуемых документов;
Количество лошадиных сил не соответствует заявленным в списке льгот.

Кроме того, владелец транспортного средства может сам отказаться от предоставления ему налоговой скидки. Для этого в ФНС передается заявление с указанием периода, на который скидка отменятся. Если срок в заявлении указан не будет, то льгота отменяется навсегда.

Видео – О льготах по транспортному налогу

Расчет налоговой льготы

Способ определения налоговой суммы прописан в 362 статье НК РФ. Вычисление осуществляется по формуле:

Снал = Сн * Мтс * Км/12 * Кп,

где Снал – транспортный налог;

Сн – налоговая ставка;

Мтс – величина мощности средства передвижения;

Км – месяцы владения машиной;

Кп – показатель повышения налога, который для дешевых машин с ценой до 3 млн. рублей считается равным 1.

Налоговая ставка применяется в соответствии с и принятыми показателями на местном уровне, которые отклоняются от федеральных не более 10-кратного размера. Мощность берется из ПТС и измеряется в л.с. Коэффициент повышения берется из данных . Его составляющими являются цена и год выпуска машины.

Повышающий коэффициент представлен в таблице.

Пример 1 . Мощность автомобиля, взятая из ПТС, равна 140 л.с. Его собственник владеет им около 8 месяцев. Покупная цена транспортного средства не превышает 3 млн. рублей.

Снал = 140 л.с. * 3,5₽ * (8 мес./12 мес.) = 326,67₽

При рассмотрении данного примера с учетом, что его место регистрации находится в Москве, применяются ставки данного региона. Налоговый сбор равен:

Снал = 140 л.с. * 35₽ * (8 мес./12 мес.) = 3266,67₽

Пример 2 . Автомобильная мощность составляет 210 л.с. Стоимость равна 4500000₽. Хозяин транспортного средства приобрел его год назад.

Снал = 210 л.с. * 7,5₽ * 1,1 = 1732,5 ₽

Любой собственник автомобиля в соответствии с НК РФ обязан вносить налоговый сбор за транспорт, который идет на развитие и ремонт автомобильных трасс. Зачисляется такой налог в бюджет региона. Некоторым слоям населения, а также организациям даются определенные скидки при оплате налога. Они могут быть частичными, когда устанавливается процентное отношение к полному сбору. Льготы могут начисляться от уменьшенной налоговой ставки. Также регионы могут полностью освободить некоторые категории от внесения налогового сбора за транспорт в местный бюджет.

Приложение 7. КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Код налоговых льгот	Наименование льготы	Основание
20200	Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации	Статья 356 Налогового кодекса Российской Федерации
20210	из них:
20210	- льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу
20220	- льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога
20230	- льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога
30200	Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами Российской Федерации	Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации

zakonbase.ru

Льготы по транспортному налогу

Что представляет транспортный налог?

определяются объекты, с которых производятся отчисления в казну бюджета;
указывается методика определения налоговой базы;
устанавливается периодичность взимания налога;
указываются предельные значения налоговых ставок.

К юрисдикции властей местного уровня относятся следующие функции:

установление времени оплаты и
определение скидок по транспортному налогу.

Размер ставки транспортного налога в Москве

Предметами транспортного сбора по 358 статье НК РФ являются:

автобусы;
катера и моторные лодки;
автомобили;
теплоходы;
мотоциклы;
мотороллеры;
тракторы;
мотосани;
самолеты;
вертолеты;
парусные суда, в том числе яхты;
снегоходы.

Статья 358. Объект налогообложения

Тарифы по определению величины налогового сбора на транспорт зависят от двух составляющих:

1.Мощность или количество лошадиных сил используется для легкого и грузового видов транспорта:

реактивная тяга - для воздушного транспорта, имеющего реактивный двигатель;
единица транспорта - для всех водных и воздушных средств;
тоннаж - для буксиров на воде.

Кто оплачивает транспортный налог

Статья 357. Налогоплательщики

Не оплачивают налог на транспорт FIFA, а также национальные футбольные ассоциации.

Как оформить льготу по транспортному налогу

Некоторые категории населения имеют право на скидку при расчете налоговых отчислений за транспорт. Для обретения льготы следует подать заявление с указанием причины, по которой конкретному гражданину должна быть предоставлена скидка. Бланк заявления имеется в отделении любой налоговой. Его также можно скачать на официальном сайте ФНС Или скачать пройдя по данной ссылке.

Кто платит транспортный налог

Важно! Льгота предоставляется только на один автомобиль тому гражданину, который обладает правом на преференции.

При заполнении заявления требуется указать:

основные сведения владельца автомобиля;
вид, марку и госномер машины;
срок действия льготы;
льготный документ и его основные данные: дата выдачи, серия и номер.

Каждая льгота имеет свой код, который утвержден в Приказе МНС № БГ-3-21/724 от 29/12/2003 года (пункт 6.2).

Транспортные средства которые не облагаются транспортным налогом

ИНН владельца;
ПТС автомобиля;
документ или справка, свидетельствующие о праве владения автомобилем;
документ, подтверждающий льготу: пенсионное удостоверение, справка об инвалидности.

Федеральная льгота

Согласно 358 статье НК РФ не выплачивают полностью налог следующие категории владельцев транспорта:

хозяева лодок, движение которых осуществляется с помощью весел;
владельцы судов, занимающихся промысловой деятельностью;
собственники сельхозтехники;
владельцы транспорта, который был угнан;
лица с инвалидностью, чье транспортное средство переоборудовано под их нужды;
бизнесмены, занимающиеся пассажирскими перевозками.

Видео - Закон об освобождении от транспортно налога электромобилей

Региональные льготы

Герои РФ и Советского Союза;
все, кто принимал участие в боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне;
узники концлагерей;
лица с инвалидностью, подтвержденной справками I и II групп;
отец или мать из семьи, где воспитываются 3 и более детей;
собственники транспорта с мощностью, имеющей ограничение до 70 л.с.;
ликвидаторы Чернобыльской аварии;
участники испытаний ядерного и термоядерного оружия.

Важно! Льготы не предполагаются для воздушного и водного транспорта, мотосаней и снегоходов.

Установка транспортного налога

Порядок и сроки оплаты налога на автомобиль

в любом отделении банка;
в банкомате;
через интернет на сайте ФНС в разделе «Заплати налоги».

Формула расчета транспортного налога

После внесения платежа квитанцию следует сохранять.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

перевозка пассажиров городским транспортом;
представители особых экономических зон;
предприятия дорожного хозяйства;
детские дома;
организации, предлагающие ритуальные услуги;
медицинские учреждения;
образовательные учреждения;
автомобили, используемые в организации, с мощностью менее 70 л.с.

Как юридическому лицу оплатить транспортный налог

Важно! В отличии от физических лиц организации обязаны ежегодно указывать в предоставляемых в налоговую инспекцию расчетах, которые они производят самостоятельно, основания для предоставления льготы.

Льготы для пенсионеров

полное освобождение от налога, но только на 1 автомобиль;
частичная скидка в виде 20%-50%;
скидка для автомобилей отечественного производства;
льгота для транспортных средств до определенной мощности.

Особенности оформления транспортного налога для пенсионеров

Отказ от предоставления льготы

Отказ от предоставления скидки на автомобиль в налоговом органе происходит в следующих ситуациях:

Льготы предоставляются в том ГИБДД, где проходил регистрацию автомобиль. Если гражданин проживает в другой местности, где он подходит под категорию льготника, а там, где автомобиль поставлен на учет, такой льготы нет, то он не имеет право на нее претендовать.
Если хозяин машины предоставил не полный пакет требуемых документов;
Количество лошадиных сил не соответствует заявленным в списке льгот.

Видео - О льготах по транспортному налогу

Расчет налоговой льготы

Способ определения налоговой суммы прописан в 362 статье НК РФ. Вычисление осуществляется по формуле:

Снал = Сн * Мтс * Км/12 * Кп,

где Снал – транспортный налог;

Сн – налоговая ставка;

Мтс – величина мощности средства передвижения;

Км – месяцы владения машиной;

Кп – показатель повышения налога, который для дешевых машин с ценой до 3 млн. рублей считается равным 1.

Налоговая ставка применяется в соответствии с 361 статьей НК РФ и принятыми показателями на местном уровне, которые отклоняются от федеральных не более 10-кратного размера. Мощность берется из ПТС и измеряется в л.с. Коэффициент повышения берется из данных 362 статьи НК РФ. Его составляющими являются цена и год выпуска машины.

Порядок расчета транспортного налога

Повышающий коэффициент представлен в таблице.

Снал = 140 л.с. * 3,5₽ * (8 мес./12 мес.) = 326,67₽

Сроки уплаты дорожного налога

Снал = 140 л.с. * 35₽ * (8 мес./12 мес.) = 3266,67₽

Снал = 210 л.с. * 7,5₽ * 1,1 = 1732,5 ₽

law-world.ru

ФНС России в Письме от 21.06.2018 N БС-4-21/11996@ расшифровала порядок заполнения строки 220 декларации по транспортному налогу. С учетом этих разъяснений и исходя из п. 5.20-5.25 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, строки 220, 240 и 260 заполняются в следующем порядке:

Строка декларации по транспортному налогу (Раздел 2)	Расшифровка льготы (Приложение № 7 к Приказу ФНС РФ от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@)
	Код льготы	Вид льготы	Основание льготы
220	20210	Льготы в виде освобождения от налогообложения по налогу	ст. 356 НК РФ
220	30200	Льготы (освобождения), предусмотренные международными договорами РФ	ст. 7 НК РФ
240	20220	Льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога	ст. 356 НК РФ
260	20230	Льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога	ст. 356 НК РФ

Каждая «льготная» строка состоит из 2-х полей:

В первом поле указывается код налоговой льготы.
Во втором поле отражается статья, пункт и подпункт регионального закона (основание льготы)

Исключение ─ код 30200, для которого второе поле основания применения льготы не заполняется.

См. также:

Декларация по транспортному налогу: особенности заполнения Раздела 1

Льгота по транспортному налогу

Льгота по транспортному налогу Данный материал недоступен! Для просмотра вы можете: Зайти под Вашим…
Учет затрат на плату в систему «Платон» Данный материал недоступен! Для просмотра вы можете: Зайти под Вашим…
Проверка баланса Данный материал недоступен! Для просмотра вы можете: Зайти под Вашим…

BuhExpert8.ru

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. (часть вторая в ред. Федерального «закона» от 04.10.2014 N 284-ФЗ) При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Глава 28. транспортный налог

В случае невыполнения обязательного условия предоставления налоговой льготы, установленной в настоящей статье, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором использовано право на применение указанной налоговой льготы, организация должна осуществить перерасчет суммы налога (авансового платежа), зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за каждый отчетный период указанного налогового периода исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем отчетном (налоговом) периоде при отсутствии у организации права на применение налоговой льготы, установленной в настоящей статье. По результатам указанного в абзаце первом настоящего пункта перерасчета сумма налога (авансового платежа) подлежит внесению в бюджет Санкт-Петербурга.

Глава 28 нк рф транспортный налог

Перейти в действующую редакцию — Статья 356. Общие положения Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

(в ред. Федерального закона от 20.10.2005 N 131-ФЗ) При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Статья 357.

Налоговый кодекс - глава 28. транспортный налог

Льготы, указанные в настоящей статье, предоставляются в отношении одной единицы транспортного средства по выбору налогоплательщика. Налоговые ставки, в редакции Закона Астраханской области от 26.11.2009 N 93/2009-ОЗ Глава 28.

Транспортный налог (ст. 356-363.1) Статья 356. Общие положения Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

Транспортный налог в 2018-2017 г. - порядок расчета, ставки, льготы

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденных орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий; 2. Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ликвидации Чернобыльской катастрофы, а также категории граждан, приравненные к ним; 3.

Инвалиды всех категорий. 4. Один из родителей (усыновителей), на имя которого выдано удостоверение многодетной семьи. 5. Гражданину, с которыми органами опеки и попечительства заключен договор о приемной семье, взявшей на воспитание трех и более детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей Для получения льгот региональным льготникам Саратовской области необходимо обратиться с письменным заявлением о представлении льготы в налоговый орган о месту нахождения транспортного средства с указанием транспортного средства и документов, подтверждающих право на льготу.

Льготы по транспортному налогу в санкт-петербурге

Правовая основа Кто должен платить транспортный налог Сроки уплаты транспортного налога Порядок расчета транспортного налога Транспортный налог на дорогостоящие автомобили Федеральные льготы по уплате транспортного налога Региональные льготы по уплате транспортного налога Ставки транспортного налога в 2017-2018 годах в субъектах России Транспортному налогу посвящена глава 28 в Налоговом кодексе РФ. Транспортный налог в 2018-2017 годах относится к региональным видам налога, а это означает, что помимо федеральных льготников по уплате налога, на региональном уровне местные власти могут назначить льготы или вовсе освободить автовладельца от выплаты данного налога.

Ввод льгот на региональном уровне напрямую зависит от местных властей.

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2018

Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.
Статья 358.

Ошибка 404

Для чего соответствующая налоговая база должна быть умножена на налоговую ставку. Уплата авансового платежа определяется как четверть указанного выше произведения.

А сумма, которая в конечном итоге должна попасть в бюджет рассчитывается в виде разницы от вычета авансовых платежей из общей суммы начисленного налога. Сроки уплаты транспортного налога Налогоплательщики уплачивают налог на машину в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Онлайн журнал для бухгалтера

По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 настоящего Кодекса.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статья 363.1. Налоговая декларация1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговую декларацию по налогу.Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.2.

Льготы по транспортному налогу нк рф

Налоговые ставки Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы о признании не соответствующим Конституции РФ пункта 1 статьи 361 см. Определение Конституционного Суда РФ от 23.06.2005 N 272-О.
1.

Внимание

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 108-ФЗ) + + ¦Наименование объекта налогообложения¦ Налоговая¦ ¦¦ставка¦ ¦¦(в рублях)¦ + + + Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с.

Статья 356 нк рф льготы по транспортному налогу

Чернобыльцы, и граждане, подпадающие под действие Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС». 5. Инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно.

Льготы по уплате транспортного налога в Саратовской области В соответствии с Законом Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» транспортный налог налогоплательщики области должны уплатить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Льготниками по уплате транспортного налога в Саратовской области являются: 1.

Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.(часть третья введена Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ) Статья 358. Объект налогообложения1.

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогуи определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который нетрудно и в Интернете. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

С 03.07.2016 дополнительно введена льгота, позволяющая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Льгота распространяется как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ), и действует до 31.12.2018.

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)» .

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2018-2019 годах имеют:

Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
Ветераны и инвалиды ВОВ.
Ветераны и инвалиды боевых действий.
Инвалиды I и II групп.
Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога или имеет право на уменьшение его в отношении большегрузов, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Можете увидеть его на нашем сайте.

В заявлении можно выбирать:

представить документы, подтверждающие право на льготу;
или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Владельцы транспортных средств, вносящие плату по системе «ПЛАТОН», теперь могут не прикладывать к заявлению о предоставлении льготы документы-основания.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Строки 170−180 Налоговые льготы

Для некоторых организаций могут быть установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ).

Определить, на какие льготы по транспортному налогу имеет право организация, можно с помощью сервиса ФНС Имущественные налоги: ставки и льготы или в нормативных актах субъектов РФ.

Если транспортное средство попадает под льготу, по строке 170 укажите количество полных месяцев использования этой льготы в отчетном году.

По строке 180 рассчитайте коэффициент использования льготы Кл по формуле:

Стр. 180

Стр. 170

12 мес.

Коэффициент Кл указывайте с точностью до десятитысячных долей по правилам математики (например, 0,6667).

Пример округления коэффициента использования льготы в декларации по транспортному налогу

Организация «Альфа» получила право на применение льготы по транспортному налогу в начале мая.

Бухгалтер «Альфы» рассчитал коэффициент использования льготы:
8 месяцев: 12 месяцев = 0,6666666.

Бухгалтер округлил результат до четвертого знака после запятой и указал коэффициент 0,6667 в строке 180.

Такие правила установлены пунктами 5.15-5.16 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Вид льготы и сумму расшифруйте в строках:

190-200 - полное освобождение от налога;

210-220 - уменьшение суммы налога;

230-240 - пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 190-240 поставьте прочерки.

Строки 190−200 Освобождение от налога

Если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, заполните строки 190 и 200.

В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, 30200 - если льгота предусмотрена международными договорами РФ (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

В правой части показателя по строке 190 укажите последовательно номера: статьи, пункта, подпункта
нормативно-правового акта, утвержденного местными властями, в соответствии с которым предоставляется льгота.

В правой части показателя по строке 190 укажите последовательно номера:

1) статьи,
2) пункта,
3) подпункта

нормативно-правового акта, утвержденного местными властями, в соответствии с которым предоставляется льгота.

Для каждой из указанных трех позиций отведено четыре ячейки. Эту часть показателя заполняйте слева направо - статья, пункт, подпункт. При этом если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные места слева от значения заполните нулями.

Например, если льгота установлена пунктом 4 статьи 6 Закона Республики Татарстан от 29 ноября 2002 г. № 24-ЗРТ, заполните строку 170 таким образом.

В строке 200 укажите сумму, освобожденную от налога, по формуле:

Стр. 200

Стр. 070

Стр. 140

Стр. 120

Стр. 150

Стр. 180

Такие правила установлены пунктами 5.17-5.18 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, письмом ФНС России от 26 октября 2012 г. № БС-4-11/18200.

Строки 210−220 Уменьшение налога

Если организация имеет право уменьшить налог, заполните строки 210 и 220.

Для этого в левой части строки 210 поставьте код налоговой льготы - 20220 (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

Правую часть строки 210 заполните аналогично правой части строки 190.

По строке 220 рассчитайте и укажите сумму налоговой льготы с учетом коэффициента использования льготы Кл и повышающего коэффициента Кп.

Такие правила установлены пунктами 5.19-5.20 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 (письмо ФНС России от 13 ноября 2012 г. № БС-4-11/19074).

Пример отражения в декларации льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога

Организация «Альфа» занимается международными автомобильными перевозками и зарегистрирована на территории Свердловской области. Она имеет транспорт для международных перевозок - седельный тягач IVECO Stralis AT440S42T с двигателем 420 л. с.

Согласно пункту 2 статьи 4 Закона Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ «Альфа» для такого транспорта применяет льготу - уплачивает налог в размере 40 процентов от исчисленной суммы.

Налоговая ставка с 1 января по 31 декабря 2016 года для грузовых автомобилей мощностью свыше 250 л. с. составляет 56,2 руб./л. с. (п. 19 приложения к Закону Свердловской области от 29 ноября 2002 г. № 43-ОЗ). Льгота использовалась весь год, поэтому коэффициент использования льготы Кл = 1.

56,2 руб./л. с. × 420 л. с. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 руб.

Строки 230−240 Снижение ставки налога

Если у организации есть льгота в виде пониженной налоговой ставки, заполните строки 230 и 240.

Для этого в левой части строки 230 поставьте код налоговой льготы - 20230 (приложение 7 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99).

Правую часть строки 230 заполните по тем же правилам, что и правую часть строки 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

По строке 240 рассчитайте и укажите сумму налоговой льготы с учетом коэффициента использования льготы Кл и повышающего коэффициента Кп. Если установлена фиксированная пониженная ставка, рассчитайте сумму льготы по формуле:

Стр. 240

Стр. 070

Стр. 140 - Пониженная ставка

Стр. 120

Стр. 150

Стр. 180

Такие правила установлены пунктами 5.21-5.22 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, письмом ФНС России от 13 ноября 2012 г. № БС-4-11/19074.

Пример отражения в декларации льготы в виде уменьшения ставки транспортного налога

Организация «Альфа» является организацией ЖКХ и ведет свою деятельность на территории Республики Марий Эл. Она имеет спецтранспорт - тротуароуборочную машину Gianni Ferrari Turbo 4 с мощностью двигателя 36 л. с.

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З в отношении спецтранспорта «Альфа» применяет понижающий коэффициент 0,4 к ставке транспортного налога, установленного статьей 5 этого закона.

Базовая ставка, установленная статьей 5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 г. № 59-З, составляет 25 руб. с каждой лошадиной силы. Льгота использовалась весь год, поэтому коэффициент использования льготы Кл = 1.

Бухгалтер рассчитал сумму льготы:
25 руб./л. с. × 36 л. с. × (1 - 0,4) × 1 = 540 руб.

Он отразил код налоговой льготы и сумму в декларации по транспортному налогу:

Строка 250 Налог к уплате

По строке 250 рассчитайте и укажите налог к уплате в бюджет за год.

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 250 поставьте прочерк.

Для остальных транспортных средств рассчитайте налог к уплате по формуле:

Стр. 250

Стр. 160

Стр. 200

Стр. 220

Об этом сказано в пункте 5.23 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Раздел 1

Раздел 1 заполняйте на основе данных заполненных разделов 2.

На странице предусмотрены три одинаковых блока строк 020-040 для отражения сумм по разным ОКТМО. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой инспекции.

Тогда в разделе 1 заполните блоки строк 020-040 по каждому такому транспортному средству отдельно с указанием своего ОКТМО. Такой вывод следует из пунктов 4.1, 4.3-4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все подведомственны одной налоговой инспекции, добавьте необходимое количество листов раздела 1.

Такие правила предусмотрены разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 010 КБК

В строке 010 укажите КБК по транспортному налогу. Его можно определить с помощью справочной таблицы .

Такие правила установлены пунктом 4.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 020 ОКТМО

В строках 020 укажите коды ОКТМО по месту регистрации каждого транспортного средства. Их возьмите из строк 020 разделов 2. Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, для них достаточно указать код ОКТМО один раз.

Такие правила установлены пунктом 4.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 021 Сумма к уплате за год

В строках 021 укажите общую сумму налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Для этого сложите все суммы из строк 230 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

Такие правила установлены пунктом 4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строки 023-027 Авансовые платежи

По строкам 023, 025, 027 укажите суммы авансовых платежей по налогу, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года. Каждый из них предварительно должен быть рассчитан по формуле:

Такие правила установлены пунктом 4.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 030 Сумма к уплате в бюджет

По строке 030 рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по формуле:

стр. 030

стр. 021

стр. 023

стр. 025

стр. 027

Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус.

Такие правила установлены пунктом 4.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 040 Сумма к уменьшению

В строке 040 укажите сумму налога к уменьшению по итогам года. Эту строку заполняйте, если разница между строкой 021 и строками 023-027 получилась отрицательная. Полученный результат указывайте в строке 040 без знака минус. Если разница получилась положительная, в строке 040 поставьте прочерк.

Такие правила установлены пунктом 4.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Пример заполнения декларации

Пример составления декларации по транспортному налогу

ООО «Альфа» (ИНН 5617123456, КПП 561701001) ведет деятельность в Оренбургской области. На балансе организации числится грузовой автомобиль (идентификационный номер - XTH330700M1415144, марка - ЗИЛ-130, регистрационный знак - Е 285 МА 56) с мощностью двигателя 155 л. с., 2005 года выпуска. «Альфа» является единственным собственником автомобиля, других транспортных средств у организации нет.

Ставка транспортного налога в 2016 году - 50 руб. за 1 л. с. «Альфа» производит сельхозпродукцию и с 1 января 2016 года имеет право на льготу в виде уменьшения налоговой ставки на 50 процентов (п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ).

20 апреля 2016 года автомобиль был угнан, что подтверждено справкой ОВД. 8 августа 2016 года автомобиль был найден и возвращен владельцу.

Годовая сумма транспортного налога равна:
155 л. с. × 50 руб./л. с. = 7750 руб.

Пунктом 2 статьи 8 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ установлены отчетные периоды по налогу. Поэтому бухгалтер организации ежеквартально рассчитывал авансовые платежи.

Автомобиль был во владении организации:

в I квартале - 3 месяца (январь, февраль, март);
во II квартале - 1 месяц (апрель);
в III квартале - 2 месяца (август, сентябрь);
в IV квартале - 3 месяца (октябрь-декабрь).

Итого за весь год - 9 месяцев (январь-апрель, август-декабрь).

Авансовый платеж за отчетный период (полный квартал) с учетом льготы составляет:
155 л. с. × 50 руб./л. с. × 50% = 3875 руб. × 1/4 = 969 руб.

Коэффициент владения транспортным средством в I квартале равен 1 (Кв = 3 мес. : 3 мес.). Авансовый платеж за I квартал равен 969 руб.

Коэффициент владения транспортным средством во II квартале составляет:
1 мес. : 3 мес. = 0,3333.

Авансовый платеж за II квартал с учетом льготы и коэффициента использования транспортного средства равен:
969 руб. × 0,3333 = 323 руб.

Коэффициент владения транспортным средством в III квартале составляет:
2 мес. : 3 мес. = 0,6666.

Авансовый платеж за III квартал с учетом льготы и коэффициента владения транспортным средством равен:
969 руб. × 0,6666 = 646 руб.

Коэффициент владения транспортным средством (Кв) в целом за год составляет:
9 мес. : 12 мес. = 0,75.

Транспортный налог c учетом коэффициента владения транспортным средством за год равен:
7750 руб. × 0,75 = 5813 руб.

Коэффициент использования льготы (Кл) за год составляет:
9 мес. : 12 мес. = 0,75.

Сумма налоговой льготы с учетом коэффициента Кл составляет:
(155 л. с. × (50 руб./л. с. - 25 руб./л. с.)) × 0,75 = 2906 руб.

Сумма транспортного налога с учетом льготы за год равна:
5813 руб. - 2906 руб. = 2907 руб.

С учетом авансовых платежей по итогам года организация начисляет транспортный налог к уплате:
2907 руб. - (969 руб. + 323 руб. + 646 руб.) = 969 руб.

На основании имеющихся данных бухгалтер «Альфы» составил декларацию по транспортному налогу за 2016 год.

Реорганизация

Если декларацию сдает организация-правопреемник за реорганизованную организацию, то титульный лист декларации заполняйте следующим образом.

В верхней части укажите ИНН и КПП организации-правопреемника.

В строке Налоговый период укажите код «50».

В строке по месту нахождения (учета) укажите код:

260 - если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;

216 - если правопреемник является крупнейшим налогоплательщиком и подает декларацию по своему местонахождению.

В строке налогоплательщик укажите полное наименование реорганизованной организации.

В строке Форма реорганизации (ликвидация) поставьте код:

1 - если реорганизация была в форме преобразования;

2 - если реорганизация была в форме слияния;

3 - если реорганизация была в форме разделения;

5 - если реорганизация была в форме присоединения;

6 - если реорганизация была в форме разделения с одновременным присоединением.

В строке ИНН/КПП реорганизованной организации поставьте ИНН и КПП старой организации. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС.

Код ОКТМО в разделах 1 и 2 указывайте того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация или ее обособленные подразделения.

Остальные показатели реорганизованной организации заполняйте в общем порядке, предусмотренном для заполнения декларации по транспортному налогу.

Такие правила установлены в пунктах 2.9 и 3.2.1, приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Ликвидация

Если подаете декларацию за последний налоговый период ликвидируемой организации, заполняйте ее по общим правилам.

При этом на титульном листе в поле Налоговый период поставьте код «50».

В строке Форма реорганизации (ликвидация) (код) поставьте код «0».

Такие правила прописаны в пункте 3.4, приложениях 1 и 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Уточненная декларация

Если в декларации по транспортному налогу допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

При перерасчете налоговой базы не учитывайте суммы налога, которые доначислила инспекция за тот налоговый период по результатам налоговых проверок.

Декларацию заполняйте по общим правилам. В декларации укажите правильные (уточненные) показатели по налогу. На титульном листе поставьте порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» - при втором уточнении и т. д.).

В поле Отчетный год поставьте год, за который подаете уточненную декларацию. Если не можете определить, в каком периоде была допущена ошибка, уточненную декларацию подавайте за год, в котором выявлены ошибки.

Уточненную декларацию подавайте по форме, которая действовала в тот период, за который организация вносит изменения. Если не можете определить, в каком периоде была допущена ошибка, декларацию подайте по действующей в настоящее время форме .

Если искажение суммы транспортного налога повлияло на налоговую базу по налогу на прибыль или единому налогу при упрощенке, подавайте уточненные декларации и по этим налогам тоже.

Это следует из статьи 81 Налогового кодекса РФ и пункта 3.3 раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.